国税厅升级虚拟资产逃税追踪手段……关注混币器及非托管钱包

国税厅拟大幅强化虚拟资产逃税追踪系统

为应对虚拟资产逃税行为，国税厅正计划大幅强化交易追踪系统。其将精密审查隐匿资产及异常继承·赠与情况，全面提升对“虚拟资产逃税”的监管力度。

国税厅已于4月15日发布公告，为引入“应对虚拟资产逃税的交易追踪软件许可证”进行招标。此次通过采购厅国家集市公开的项目，核心在于利用Chainalysis和TRM Labs的分析平台，实时追踪和分析虚拟资产交易流向。

计划引入的系统能够将特定钱包地址与交易所间的转移路径可视化，并可立体分析涉逃税嫌疑人的虚拟资产持有及转移记录。借此，国税厅计划找出隐匿的虚拟资产，并查明利用虚拟资产进行的异常继承·赠与以及海外逃税行为。

调查过程中若确认存在违法行为，也可立即实施制裁。例如，一旦发现隐匿资产，可冻结该纳税人的交易所账户以限制存取款，未申报的继承·赠与也将作为征税和处罚的依据。

国税厅相关人士说明：“税务调查负责人可按所需形式分析整体交易流向，并将其作为调查判断的参考资料。”

系统核心：可识别混币器

此系统的关键在于能识别出被视作洗钱手法的‘混币器’。混币器是一种混淆交易记录以隐藏发送方和接收方的技术，国税厅计划运用可逆向追踪的‘解混’技术加以应对。

分析对象涵盖比特币、以太坊、瑞波币等主要币种在内的约7000万种虚拟资产及45个区块链层。MetaMask、Phantom等由个人自行管理密钥的非托管型钱包亦在追踪范围内。

通常，非托管型钱包难以锁定具体使用者，但国税厅认为，由于是在已锁定逃税嫌疑人的前提下进行分析，因此能在一定程度上识别钱包归属及资产规模。相关人士表示：“区块链的所有交易均为公开结构，结合分析技术，识别的可能性会大大提高。”

这是国税厅第三次引入虚拟资产分析解决方案。随着利用虚拟资产逃税的行为增多，自2024年起，国税厅每年都在扩充相关系统。

征税环境变化与系统建设时间表

背后也存在征税环境的变化。自2027年起，虚拟资产将作为“其他所得”分开征税，征税对象和范围随之明确，交易追踪与申报验证的重要性也因此愈发凸显。国会也持续提出有必要应对虚拟资产逃税问题。

国税厅计划于下月选定运营商，在6月前完成系统构建，并从7月起正式开始运营。

随着虚拟资产市场扩大，“逃税盲区”也同步扩张。此次追踪系统的升级，不仅是单纯的监管加强，更可解读为旨在将基于区块链的资产征税体系现实化的举措。预计未来市场的透明度和监管强度都将进一步提升。