今年IRS对你的加密货币交易有了更清晰的窗口

大多数人持有加密货币却仍未向美国国税局申报

一项名为《谁向美国国税局报告加密货币？》的研究，利用美国国税局2013年至2021年间超过2.21亿份纳税申报单的保密行政数据发现，只有32%到56%的美国加密货币持有者申报了他们的收益。研究人员识别出约1740万人向美国国税局报告了某种形式的加密货币活动，而外部估计显示美国实际加密货币持有者数量在3100万至5400万之间。

首个在更严苛监管下的纳税季

这一申报缺口如今正与新的报告规则相冲突。根据美国国税局2014-21号通知，自2014年起加密货币在税务上被视为财产，这意味着每一次出售、交易或兑换都是应税事件。从2025纳税年度开始，数字资产经纪人首次被要求出具1099-DA表格，直接将总收益报告给纳税人和美国国税局。

于今年4月结束的2026年报税季是该制度下的首个报税季，其规模极为庞大。根据国家纳税人联盟基金会7月的一份报告，仅一家交易所就发出了近5600万份1099-DA表格，其中近三分之一涉及金额不足1美元的交易，四分之三涉及金额低于50美元的交易。美国国税局此前估计，新要求将导致全行业新增多达29亿份表格申报。

为何众多加密货币卖家未申报

该学术研究揭示了合规差距背后的群体特征。研究人员发现，报告加密货币收益的卖家往往比其他申报投资者更年轻、收入更低，且行为模式不像成熟投资者。与股票投资者不同——后者通常会精准选择在持有满52周后出售以享受较低的长期资本利得税率——加密货币卖家几乎没有表现出这种规律，他们交易的方式更接近迷因股投资者，而非传统证券持有者。

国家纳税人权益保护官埃琳·柯林斯在6月提交给国会的报告中写道，新的第三方报告制度将让美国国税局对数字资产活动有更清晰的了解，但她警告称，大量信息仍将不完整，尤其是关于成本基础以及钱包或平台之间转账的信息。她指出，虽然部分不合规行为是故意的，但更多源于困惑、记录不完整或缺乏明确指引，并建议美国国税局为纳税人开辟一条自愿纠正过往申报错误的路径，而非直接面临执法行动。